20 сентября 2016 года Министерство финансов Нидерландов (далее — «МФ») объявило о начале работы над новым налоговым законом (который в конечном итоге вступит в силу с 1 января 2018 года), который окажет влияние на законодательство Нидерландов по налогу у источника выплаты дивидендов.

Как правило, голландские государственные и частные компании с ограниченной ответственностью обязаны удерживать голландский налог на дивиденды при распределении прибыли среди своих акционеров, в то время как голландские кооперативы освобождены от этой обязанности. Именно поэтому голландские кооперативы часто используются в корпоративных структурах международных групп.

По мнению МФ, такое различие в налоговом режиме не имеет под собой никаких оснований, поэтому МФ предлагает нейтрализовать разницу в налоговом режиме между голландскими кооперативами и голландскими компаниями с ограниченной ответственностью путем включения голландских кооперативов в сферу действия голландского налога на дивиденды у источника выплаты.

Кроме того, МФ предлагает отменить обязанность удерживать налог на дивиденды у источника в ситуации, когда акционеру голландской компании с ограниченной ответственностью или кооператива принадлежит не менее 5% акций. Это возможно при условии, что акционер компании является налоговым резидентом юрисдикции, с которой Нидерланды заключили налоговое соглашение, и что корпоративная структура не рассматривается как злоупотребляющая налогообложением.

Несмотря на то, что налоговый законопроект еще не разработан, мы рекомендуем компаниям проанализировать его последствия для своих структур, работающих через Нидерланды с использованием голландских холдинговых кооперативов, особенно в случае распределения прибыли из Нидерландов в страны, с которыми не заключены налоговые соглашения.